वास्तविक प्रवाह इस पर निर्भर है कि ये तत्व कैसा प्रदर्शन करते हैं और इस प्रकार सरकार के नियंत्रण से परे हैं। यह सच है कि अतीत में बेहतर अनुपालन देखा गया है, जिसका श्रेय बेहतर प्रणालियों को दिया जाता है। लेकिन एक सीमा के बाद, ऐसे प्रवाह स्थिर हो जाते हैं।
इसलिए, सरकार को इस ढांचे के भीतर कराधान के नए रास्ते तलाशने की जरूरत है। अधिभार और उपकर, लेवी जो अक्सर उपयोग किए जाते रहे हैं, इन नए क्षेत्रों में लागू किए जा सकते हैं। अमीरों पर अधिक कर लगाने की थॉमस पिकेटी की हठधर्मिता से आंशिक रूप से उधार लिए गए तीन विचारों को आगे बढ़ाया जा सकता है।
उनमें से दो उस तर्क का पालन करते हैं, जबकि तीसरा राजस्व जुटाने के लिए यूनिफाइड पेमेंट इंटरफेस (यूपीआई) की सफलता का लाभ उठाएगा।
पहला विचार विलासिता के क्षेत्र में है। आज, यह सर्वमान्य है कि भले ही ग्रामीण या शहरी संकट हो, अमीर कभी भी आर्थिक परिस्थितियों से प्रभावित नहीं होते हैं। तो, क्या हम ऐसे विलासिता कर या अधिभार के बारे में सोच सकते हैं जो करदाता पर बोझ नहीं डालेगा और न ही कर लगाए गए उत्पाद या सेवा की मांग को कम करेगा?
अमीर लोगों के प्रति निष्पक्ष रहें, आय और धन रास्ते में भुगतान किए गए प्रगतिशील करों से उत्पन्न होते हैं। इसलिए उस पर सीधे तौर पर दोबारा टैक्स लगाना सही नहीं होगा.
लेकिन सभी नई खरीदारी को ‘लक्जरी अधिभार’ के अंतर्गत लाया जा सकता है, जो इससे ऊपर की आय पर आयकर अधिभार के अनुरूप हो सकता है। ₹50 लाख प्रति वर्ष. इसे खरीदारी के समय लगाया जा सकता है (आय पर नहीं)।
इसलिए, एक घर की लागत, मान लीजिए, से अधिक है ₹10 करोड़ पर 5% सरचार्ज लग सकता है। कीमत पार होने पर यह दर और अधिक हो सकती है ₹20 करोड़. व्यावसायिक अधिकारियों और मशहूर हस्तियों द्वारा इससे अधिक कीमत पर लक्जरी घर खरीदने के बारे में सुनना असामान्य नहीं है ₹100 करोड़.
हालांकि यह सच है कि इन खरीदों पर स्टांप शुल्क का भुगतान प्रगतिशील पैमाने पर किया जाता है, विलासिता अधिभार केंद्र को जाएगा, पहले के विपरीत, जो राज्यों को जाता है।
इसी तरह, होटल के कमरे में ठहरने की लागत अधिक है ₹50,000 प्रति दिन पर अंतर्निहित मूल्य के आधार पर 5-20% का समान अधिभार लगाया जा सकता है। बिजनेस क्लास या प्रथम श्रेणी से हवाई यात्रा पर जीएसटी के अलावा लक्जरी टैक्स लग सकता है, क्योंकि इन सेवाओं का उपयोग आमतौर पर अमीर लोगों या व्यावसायिक खातों द्वारा किया जाता है।
इस तर्क को सेलिब्रिटी विज्ञापनों तक बढ़ाया जा सकता है, जहां सौदे अधिक हो सकते हैं ₹100 करोड़. चूंकि यह ब्रांड मार्केटिंग और सद्भावना सृजन के बारे में है, इसलिए लक्जरी अधिभार कंपनियों को ऐसे सौदों पर हस्ताक्षर करने से नहीं रोकेगा। उन खिलाड़ियों पर भी अधिभार लगाया जा सकता है जो उन टूर्नामेंटों में बड़ी रकम कमा रहे हैं जिनमें देश के लिए खेलना शामिल नहीं है।
दूसरा विचार वह है जिसके बारे में लंबे समय से बात की जाती रही है लेकिन इसे कभी लागू नहीं किया गया: कृषि पर कर लगाना। यहां पिकेटी से उठाकर अमीर जमींदारों को निशाना बनाना आसान होगा।
राज्य द्वारा परिभाषित संपत्ति के मूल्य के आधार पर 10-20 हेक्टेयर (और उससे अधिक) की बड़ी जोत पर वार्षिक उपकर लगाया जा सकता है (शहरी क्षेत्रों में सर्कल दरें एक उदाहरण हैं)। इससे छोटे किसानों पर कोई प्रभाव नहीं पड़ेगा और केवल अमीर जमींदार ही इसके दायरे में आएंगे।
2015-16 की कृषि जनगणना के अनुसार, देश में लगभग 146 मिलियन जोतें थीं, जिनमें से 838,000 को बड़े के रूप में वर्गीकृत किया गया था, जो कि केवल 1.4% है। इस वर्ग को बड़ी हिस्सेदारी वाले उपकर के तहत लाने से सरकारी राजस्व में वृद्धि होगी।
तीसरा विचार जिस पर विचार किया जा सकता है उसमें यूपीआई डेटा का लाभ उठाना शामिल है। यह प्लेटफ़ॉर्म छोटे लेनदेन के लिए भी भुगतान का एक पसंदीदा माध्यम बन गया है।
इस डिजिटल प्रणाली के माध्यम से भुगतान भारत में कमोबेश हर जगह स्वीकार किया जाता है, जिसमें सड़क विक्रेता भी शामिल हैं। सभी यूपीआई लेनदेन बैंक खातों से जुड़े होते हैं, जो बदले में लोगों के पैन नंबर से पहचाने जा सकते हैं।
एक एल्गोरिदम चलाकर, सरकार सभी यूपीआई भुगतान प्राप्तकर्ताओं की कमाई की जानकारी प्राप्त कर सकती है। इससे उन लोगों की सूची तैयार करने में मदद मिल सकती है, जिन्हें एक निर्दिष्ट सीमा से अधिक भुगतान प्राप्त हुआ है ₹एक वर्ष में 20 लाख (यह खर्चों के समायोजन के बाद मोटे तौर पर उन्हें आयकर दाताओं की श्रेणी में डाल देगा)।
सहज रूप से, उच्च रसीद वाले यूपीआई उपयोगकर्ताओं के इस समूह को कर नोटिस भेजा जा सकता है।
गौरतलब है कि कई स्ट्रीट वेंडर व्यवसाय करते हैं, जो पार हो सकते हैं ₹प्रतिदिन 5,000, लेकिन कर के दायरे में नहीं हो सकते क्योंकि वे असंगठित क्षेत्र में हैं।
भारतीय कर प्रणाली पिछले कुछ वर्षों में विकसित हुई है, फॉर्म 26एएस और एआईएस बैंक खातों के माध्यम से लगभग सभी लेनदेन को कैप्चर करते हैं, जिनमें छोटे खाते भी शामिल हैं। ₹1 शेयर लाभांश के माध्यम से अर्जित किया गया। संभावित कर देनदारी का आकलन करने के लिए यूपीआई डेटा का विस्तार से विश्लेषण किया जा सकता है।
जीएसटी ने अर्थव्यवस्था में अधिक औपचारिकता लाने में मदद की है, जिसके परिणामस्वरूप कर संग्रह में वृद्धि हुई है। लेकिन अभी भी अनौपचारिक व्यवसायों का एक बड़ा वर्ग है जो संभावित रूप से करों का उचित हिस्सा चुका सकता है। यह एक परियोजना है जिसे सरकार को शुरू करना चाहिए।
सरकार के लिए जरूरी है कि वह राजस्व कमाने के लिए नए रास्ते तलाशती रहे। ऐसे कई खंड हैं जो कर जाल की पहुंच से बाहर हैं और उन्हें शामिल किया जाना चाहिए।
यूपीआई डेटाबेस पर आधारित कर के परिणामस्वरूप बड़े संग्रह नहीं हो सकते हैं, लेकिन यह सुनिश्चित होगा कि एक निशान स्थापित हो गया है और भविष्य में उच्च संग्रह होगा। यह वह नहीं है जो पिकेटी के मन में था, लेकिन अगर इसे लक्जरी अधिभार के साथ जोड़ दिया जाए, तो यह देश के बजटीय संसाधनों में इजाफा कर सकता है।
लेखक बैंक ऑफ बड़ौदा के मुख्य अर्थशास्त्री हैं और ‘कॉर्पोरेट क्विर्क्स: द डार्कर साइड ऑफ द सन’ के लेखक हैं।
